Déduction des loyers dans l’IRS : combien pouvez-vous déduire en 2026 et 2027 ?
Les locataires peuvent déduire de l’IRS 15 % des loyers payés au titre de leur résidence permanente.
Avec le Pacote Habitação, le plafond annuel général de cette déduction passe à :
- 900 € pour l’année 2026 ;
- 1 000 € à compter de 2027.
Cette augmentation peut réduire l’IRS à payer, mais elle ne signifie pas que tous les contribuables recevront automatiquement le montant maximal.
Comment fonctionne la déduction des loyers ?
La déduction correspond à 15 % des loyers éligibles payés au cours de l’année, dans la limite du plafond légal applicable.
Par exemple, si un contribuable paie 8 000 € de loyers en 2026, 15 % de ce montant correspondent à 1 200 €. La déduction sera toutefois, en règle générale, plafonnée à 900 €.
À compter de 2027, le plafond général passe à 1 000 €.
Le montant maximal est-il toujours intégralement utilisé ?
Non.
La déduction réduit le montant de l’IRS calculé, mais l’avantage effectif dépend de la situation de chaque contribuable, notamment :
- du montant des loyers payés ;
- du montant de l’impôt calculé ;
- des revenus du foyer fiscal ;
- des autres déductions de l’impôt ;
- des plafonds généraux applicables.
Ainsi, deux locataires qui paient le même loyer peuvent ne pas obtenir exactement le même avantage fiscal.
Quels loyers peuvent être déduits ?
En règle générale, il doit s’agir de loyers relatifs à un bien destiné à la résidence permanente du contribuable.
Pour que la déduction soit correctement prise en compte, il est important que :
- le contrat de location soit communiqué à l’administration fiscale portugaise ;
- le bien soit correctement identifié ;
- les quittances de loyer soient émises ;
- les paiements soient dûment justifiés ;
- les montants préremplis dans la déclaration d’IRS soient vérifiés.
En cas d’erreurs ou de montants manquants, le contribuable doit vérifier s’il est possible de les corriger avant le dépôt de la déclaration.
L’adresse fiscale est-elle pertinente ?
Oui.
L’administration fiscale peut recouper les informations figurant dans le contrat de location avec l’adresse fiscale et les données déclarées dans l’IRS.
Lorsque le bien loué constitue la résidence permanente, il est important que cette situation soit correctement reflétée dans les registres fiscaux.
Les ressortissants étrangers peuvent-ils également en bénéficier ?
Oui, à condition d’être résidents fiscaux au Portugal et de remplir les conditions prévues par le Code de l’IRS.
La nationalité n’est pas pertinente en elle-même. Ce qui importe, c’est la résidence fiscale, l’utilisation du bien comme résidence permanente et le respect des obligations déclaratives.
Cette question est particulièrement importante en Algarve, où de nombreux résidents portugais et étrangers ont recours au marché locatif pour établir leur résidence permanente.
Erreurs susceptibles de compromettre la déduction
Les problèmes les plus fréquents sont les suivants :
- contrat non communiqué ;
- quittances de loyer inexistantes ou incorrectes ;
- divergences entre le contrat et les montants déclarés ;
- adresse fiscale non mise à jour ;
- identification incorrecte du bien ;
- paiements sans justificatif.
Une correction ultérieure peut être possible, mais il est préférable de vérifier les informations avant le dépôt de la déclaration d’IRS.
Comment URB Law Services peut-elle vous aider ?
URB Law Services, dont le bureau est situé à Almancil, fournit une assistance juridique et fiscale dans les matières liées à la location résidentielle en Algarve.
Notre équipe peut vous assister pour :
- réviser les contrats de location ;
- vérifier la communication du contrat ;
- analyser les obligations du bailleur et du locataire ;
- corriger les divergences fiscales ;
- analyser la situation des résidents étrangers ;
- assurer le suivi des questions auprès de l’administration fiscale portugaise.
Questions fréquentes
Quel est le montant maximal de la déduction des loyers en 2026 ?
Le plafond général est de 900 €.
Quel est le plafond à compter de 2027 ?
Le plafond général passe à 1 000 €.
La déduction correspond-elle à un remboursement automatique ?
Non. La déduction réduit le montant de l’IRS calculé et dépend de la situation fiscale concrète du contribuable.
Le contrat doit-il être communiqué aux Finanças ?
Oui. La communication correcte du contrat et la preuve des loyers sont essentielles pour bénéficier de la déduction.
Contactez-nous pour en savoir plus.
