IRS Jovem : renforcement des exonérations

L’IRS Jovem est un régime qui exonère partiellement d’impôt les revenus du travail salarié — catégorie A — et ceux du travail indépendant — catégorie B — pendant cinq années consécutives ou non.

La loi de finances pour 2024 a relevé les plafonds de l’avantage fiscal, instauré une exonération de 100 % pendant la première année de travail et prévu une augmentation progressive de l’impôt dû jusqu’à la cinquième et dernière année, durant laquelle l’exonération est de 25 %.

Qui peut bénéficier de ce régime ?

Le régime s’adresse aux jeunes qui perçoivent pour la première fois des revenus salariés ou indépendants après l’année d’achèvement de leur cycle d’études, sous réserve des conditions suivantes :

1. Être âgé de 18 à 26 ans, la limite pouvant être portée à 30 ans en cas d’obtention d’un doctorat — niveau 8 du Cadre national des qualifications ;
2. Avoir achevé l’enseignement secondaire — niveau 4 du Cadre national des qualifications — ou obtenu un diplôme de niveau supérieur ;
3. Ne pas être considéré comme personne à charge dans le foyer fiscal des parents, c’est-à-dire déposer seul sa déclaration d’IRS, même en ayant le même domicile fiscal qu’eux ;
4. Ne pas bénéficier d’un autre régime plus favorable — résident non habituel, programme Regressar, etc.

Comment fonctionne le régime ?

L’IRS Jovem prévoit une exonération partielle d’impôt sur les revenus du travail, salarié ou indépendant. Le pourcentage d’exonération diminue progressivement et des plafonds s’appliquent au montant exonéré.

• La première année, l’exonération est totale — 100 % — dans la limite de 20 370,40 euros, soit 40 fois la valeur de l’IAS, l’indice des aides sociales ;
• La deuxième année, l’exonération est de 75 %, dans la limite de 15 277,80 euros, soit 30 fois l’IAS ;
• Les troisième et quatrième années, l’exonération est de 50 %, dans la limite de 10 185,20 euros, soit 20 fois l’IAS ;
• La cinquième et dernière année, l’exonération est de 25 %, dans la limite de 5 092,60 euros, soit 10 fois l’IAS.

Quelle est la durée du régime ?

Le régime s’applique pendant cinq années consécutives ou non. Il prend toutefois fin lorsque le bénéficiaire atteint l’âge de 35 ans, qu’il ait ou non effectivement bénéficié de l’avantage chaque année.

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